直得科技股份有限公司內部稽核組織與運作說明
一、稽核目的
本制度旨在協助董事會及管理階層，對本公司內部控制制度之執行情形與缺失進行查核、評估與檢討。
同時，透過對營運成效與效率之評估，於適當時機提出改善建議，以確保內部控制制度能持續有效地運作與落實，並強化公司治理與風險管理機制。
二、內部稽核組織
本公司設置稽核室，由董事會設立並指揮監督，專責辦理各項稽核事務。
稽核室並定期向董事會及監察人報告稽核執行情形，以確保公司治理與內部控制制度之有效運作。
三、內部稽核之運作
（一）稽核範圍
內部稽核工作主要在於查核與檢討內部控制制度之妥適性與有效性，並評估各項營運活動之執行績效。
其具體稽核範圍涵蓋下列事項：
- 查核財務及營運資訊之可靠性與完整性。
- 檢視現行制度之適切性，以確保政策、計畫、作業程序、合約及相關法令之遵循情形。
- 查核資產保全措施之有效性，並於必要時實施資產實地盤點，以確認資產之存在。
- 評估資源運用是否符合經濟性與有效性原則。
- 查核營運或專案計畫之執行情形，以確認實際成果是否與既定目標一致。
二、稽核對象：
稽核對象包含本公司及其各子公司之相關業務單位。受稽核單位之相關人員，應全力配合稽核作業之進行。
三、稽核方式：
稽核作業原則上以實地稽核為主，並得視實際需要，要求受稽核單位提供相關文件、帳簿及憑證等書面資料，以供查核。
四、內部稽核作業程序：
- 稽核作業包括稽核計畫與相關資料之查核與評估、稽核結果之溝通，以及後續改善事項之追蹤。
- 稽核人員應依風險評估結果，針對各項稽核案件訂定主要稽核重點，並據以編製稽核工作底稿。
- 實地稽核或書面稽核完成後，稽核人員應與受稽核單位主管充分溝通稽核結果，並依受稽核單位所提出之改善計畫及預定完成期限，持續追蹤改善情形。
- 稽核報告及追蹤報告經確認後，應提報主管核閱。
- 稽核主管應定期列席董事會，報告年度稽核計畫及內部控制缺失改善之執行情形。
五、內部稽核時程：
（一）例行性內部稽核：
為確保本公司內部控制制度之有效執行，稽核室應於每年年底前擬訂次年度年度稽核計畫，並依九大交易循環之特性、內部控制制度相關規定、主管機關規定之重點稽核事項，並參酌以往稽核結果，以及本公司交易頻率與營運複雜度，訂定各項稽核作業之執行時程。
（二）非例行性內部稽核：
為充分掌握受稽核單位之實際營運狀況，稽核室得依各交易循環之重要性、風險程度、交易頻率及作業複雜度，訂定稽核項目。並以內部控制制度及內部稽核實施細則為主軸，規劃稽核內容，並確立重點查核事項。
（三）專案內部稽核：
為確保本公司內部控制制度之有效執行，應由本公司高階管理階層指定稽核主題及稽核時程，並由稽核人員於核定期間內，依規定執行各項專案稽核查核作業。
